團購主要繳稅嗎？2026 網紅稅 115/7 正式開罰：解析 10萬/5萬登記門檻與節稅策略
團購市場越來越成熟，從小團媽、中型團購主到大型團購品牌，都會面臨同一個問題：我的團購需要繳稅嗎？什麼時候一定要辦營業登記？如何合法節稅？
本篇文章整理 2026 團購主必懂的稅務規定，參考專業會計師的完整內容（飛比+1 × 松澄會計師事務所），解析團購主在創業初期到穩定發展階段必懂的稅務知識與合法節稅策略。
飛比+1 大中小團主必懂的稅務須知，一次帶你搞懂：
- 團購主什麼時候需要營業登記？
- 商號/工作室 vs 公司，哪種方式比較省稅？
- 團購常見稅務錯誤與裁罰
- 如何合法節稅？（營業稅＋所得稅）
- 網紅/團媽最新課稅規定（2025 新制）
- 團購主必備工具：如何用「飛比+1」降低帳務成本
一、團購主一定要知道：我需要營業登記嗎？
核心觀念：在網路上有「固定」銷售行為，原則上都應登記，但國稅局給予了「暫時免登記」的起徵點寬限（但仍需申報所得稅）。
許多團購主初期都是以個人名義經營。但根據稅務法規，以營利為目的之經常性銷售行為，當您的每月銷售額達到一定門檻時，就必須辦理商業登記及稅籍登記 ？
團購主常見的銷售屬於銷售貨物或銷售勞務，每月起徵點門檻請見下表：
- 銷售貨物：轉移貨物所有權給予他人的行為，如直接進貨販售/代銷產品。
- 銷售勞務：提供服務或技術性協助，但沒有轉移貨物所有權的行為，如代購手續費、團主分潤/廣告費、整理/分單服務。
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營業類型 每月銷售額門檻 商業登記 稅籍登記 營業稅課徵方式 銷售貨物 10 萬元以上～未達 20 萬元 是 是 查核課徵 1%，由國稅局按季開繳 銷售勞務 5 萬元以上～未達 20 萬元 是 是 查核課徵 1%，由國稅局按季開繳 高於 20 萬元 20 萬元以上 (不論貨物或勞務) 是 是 申報課徵 5%，每兩個月申報
由於銷售勞務的起徵點（5 萬元）比銷售貨物（10 萬元）低了一半，如果團購主的收入模式主要是賺取「服務費」或「佣金」，會更快達到必須辦理稅籍登記的門檻。
- 詳細國稅局規定，判斷是否需要登記的標準與課徵營業稅稅率如下：
狀 況 免 稅 小規模 一般課稅 每月營業額 未達起徵點 超過起徵點，但未達 20 萬元 達 20 萬元以上 課稅方式 免徵營業稅 查定課徵 申報課徵 課徵時間 Ｘ 每季(每年1、4、7、10月月底前發單)課徵 每2個月(分別為每年1 月、3月、5月、7月、9月、11月)課徵 稅率 0% 銷售額*1% (銷項稅額 − 進項稅額)*5% 開立發票 否 否（可申請免用發票） 是
- 每月銷售額未達起徵點 → 無須課徵營業稅
- 標準：貨物每月未達 10 萬元、勞務每月未達 5 萬元
- 屬於「免稅（未達起徵點）」，可暫時免向國稅局辦理稅籍登記。
- 不需要開立發票、不需繳營業稅，但營利所得仍須併入個人綜合所得稅申報。
- 每月銷售額超過起徵點但未達 20 萬 → 由國稅局按季開徵 1%（查定課稅）
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- 標準：貨物／勞務的銷售額已達起徵點，但每月未達 20 萬
- 須辦理商業登記、稅籍登記
- 依《營業稅法》第 13 條，「銷售額 × 1%」計算，由國稅局按季寄繳款書（1、4、7、10 月）
- 可申請免用統一發票（小規模營業人）
- 營利所得仍須併入個人綜合所得稅申報。
- 每月銷售額超過 20 萬 → 一般課稅（5%），需申報與開發票
- 標準：月營收 ≥ 20 萬元，或被國稅局認定「具開立發票能力」
- 須辦理商業登記、稅籍登記
- 需開立統一發票，依《營業稅法》第 10 條，採「銷項稅額－進項稅額」自行計算
- 每兩個月申報一次營業稅，稅率 5%
- 營利所得仍須併入個人綜合所得稅申報
二、團購主應選用哪種經營方式？（商號/工作室 vs 公司）：
組織型態為公司與商業的優缺點：
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商號/工作室（如：獨資/合夥）
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- 組織型態為公司與商業的優缺點
- 適合：小型團媽、中型團購主
- 優點：成立成本低 ，申報簡單 ，可用「商業登記」經營 。
- 缺點：稅率採 綜合所得稅 5–40%（級距制），負責人需負擔「無限責任」
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公司（如：有限公司/股份有限公司）
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- 依據法規：《公司法》
- 適合：中大型團購主／有進貨、員工、分潤制度者
- 優點：所得稅固定 20% ，可抵扣合法成本與費用 ，有限責任較安全
- 缺點：成本較高（會計、報稅、公司維運
三、實戰提醒：營業登記流程步驟
一旦確定需要設立登記，標準流程通常包含：[1]
- 公司名稱預查、營業處所預查。
- 開立籌備處帳戶與會計師驗資。
- 申請設立登記文件準備。
- 向國稅局辦理稅籍登記。
- 變更銀行帳戶名稱、成立投保單位、申報公司負責人及主要股東資訊
四、團購主的稅務種類：一定要搞懂三大稅
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▎團購事業主要涉及三種稅
- 營業稅（5%）
- 無論是公司還是商號（工作室），營業稅率一般為5% 。
- 公式為：銷項稅額 − 進項稅額（可抵扣）
- 所得稅（商號/工作室 或 公司）
- 商號/工作室採「綜合所得稅」：5 – 40% 級距
- 公司採「營利事業所得稅」：20%
- 未分配盈餘稅（公司）
- 公司賺的錢沒分出去，要再繳 5%
- 營業稅（5%）
▎商號/工作室 vs 公司稅負結構
- 團購主在選擇商業組織（公司 或 商業/工作室）時，不同的組織形式會影響您的整體稅負結構。
- 公司（法人）：營業稅 5% ＋ 營利事業所得稅 20% ＋ 未分配盈餘稅 5%
- 商號/工作室（非法人）：
- 【未達起徵點】：僅繳 綜合所得稅 5-40%（無營業稅）
- 【達起徵點～未達 20 萬營業額】：查定課徵 1% ＋ 綜合所得稅 5-40%
- 【達 20 萬元以上營業額】：營業稅 5% ＋ 綜合所得稅 5-40%
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組織形式 營業額區間 營業稅 所得稅
（利潤併入）備註 公司（法人） 無限制 5% (銷項-進項) 營利事業所得稅 20% 另有未分配盈餘稅 5% 商號/工作室
(非法人)未達起徵點 0% (免徵) 綜合所得稅 5% – 40% 達起徵點～未達 20 萬 查定課徵 1% 綜合所得稅 5% – 40% 達 20 萬元以上 5% (銷項-進項) 79 綜合所得稅 5% – 40% 須開立統一發票
五、團購主如何合法節稅？（重點策略）：
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策略1. 營業稅節稅：保留進項發票
觀念：營業稅公式＝(銷項稅額−進項稅額) * 5 %
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- 適用對象： 所有已辦理稅籍登記，且適用一般稅率 5% 的營業人（無論是商號或公司）。
- 一般營業人（5%）：可全額抵扣銷項稅額，節稅感最明顯。
- 小規模營業人（1%）：雖採查定課徵1%，但若能提供載有營業稅額的進項憑證（如進貨發票），仍可申報扣抵查定稅額的 10%。因此，不論規模大小，養成留存發票的習慣都是合法的節稅關鍵。
- 節稅關鍵：將所有與「營業」相關的成本與費用，合法取得並保留統一發票等進項憑證（如進貨成本、辦公用品、運費等），用以扣抵銷項稅額，減少繳納的營業稅。（提醒：沒有發票就不能抵扣！）
- 可以拿來抵稅的常見項目：物流費、包材費、廠商開給你的進貨發票、工具（電腦、攝影器材）、租金。
- 適用對象： 所有已辦理稅籍登記，且適用一般稅率 5% 的營業人（無論是商號或公司）。
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策略2. 營利事業所得稅節稅：選擇適合的申報方式票
- 適用對象： 僅適用於「公司組織」（營利事業所得稅）。
- 換而言之，商號/工作室（非法人）不適用，因為商號的盈餘直接併入負責人的「綜合所得稅」申報，不存在「書審、查帳、簽證」這三種營利事業所得稅的申報方式。
- 換而言之，商號/工作室（非法人）不適用，因為商號的盈餘直接併入負責人的「綜合所得稅」申報，不存在「書審、查帳、簽證」這三種營利事業所得稅的申報方式。
- 公司在申報營所稅時，主要有三種方式，不同的選擇會影響您的合法節稅空間：
申報方式 書審申報
(擴大書審率)查帳申報 會計師簽證 適用營業額 3,000 萬以下 無限制 無限制 課稅基礎 營收 × 擴大書審純益率 實際收益減成本、費用及損失 實際收益減成本、費用及損失 虧損扣抵 不適用 當期無須繳稅 可扣抵十年 節稅優勢 記帳費用較低，稅務機關查核風險較低。 實際利潤低於書審率時適用，可精準反映實際獲利。 適用於虧損企業（可抵扣未來十年盈餘）、或有融資/上市櫃規劃的企業。 適合 年營收 3,000 萬以下、成本少的團購主 想抵扣成本、節稅者 大型企業、營收 1 億 +
- 適用對象： 僅適用於「公司組織」（營利事業所得稅）。
- 營利事業所得稅合法節稅建議：
- 如果您的實際淨利率低於國稅局的擴大書審純益率，建議選擇查帳申報或會計師簽證，因為這兩種方式是依照實際發生的成本費用來計算所得額，更能實現合法節稅 。
- 如果當年發生虧損，選擇查帳申報或會計師簽證當期無須繳稅，且採用會計師簽證可以將虧損遞延十年扣抵未來的盈餘。
六、團購主常見稅務錯誤：
常見風險包含：
❌ 忽略稅籍登記義務，達門檻未登記
每月銷售額達到營業稅起徵點（貨物 10 萬／勞務 5 萬），卻未辦理稅籍登記並持續營業，將面臨國稅局追稅與罰款的最高風險。
❌ 使用私人帳戶收款（缺乏金流證明）
容易被認定為隱匿收入。會計師強調合規經營需達成三流合一（商流、物流、金流），訂單內容、出貨單據與收款紀錄必須互相吻合。利用系統自動記錄這三種數據，是應對國稅局查帳時最強有力的佐證資料。
❌ 沒保留進貨憑證、費用憑證
導致無法抵扣，反而繳更高稅。
❌ 錯誤分類收入（商品 vs 勞務）
兩者起徵點不同，錯誤申報會有補稅＋罰款。
❌ 沒申報員工薪資（稅務＋勞保問題）
團購若雇用人員，需依法投保。
七、最新：網紅/團媽課稅新規（115/7 正式上路）
財政部針對「網紅（網路個人銷售）」推出了最新的課稅規定，由於許多團購主同時也屬於在網路發表創作或分享資訊的個人，這項規定與團購主息息相關 。
- 稅籍登記門檻
- 境內網紅只要符合以下任一條件，即應依規定辦理稅籍登記：
- 設有實體固定營業場所（如工作室）
- 具有營業牌號（如自創品牌名稱）
- 僱用人員協助處理銷售或創作事宜
- 網紅透過網路銷售，當月銷售額達到營業稅起徵點時，必須辦理稅籍登記 。
- 銷售貨物：10 萬元 。
- 銷售勞務：5 萬元 。
- 輔導期間與裁罰
- 目前設有網紅交易課稅規範輔導期間至 2026年6月30日（115年6月30日）。若在此期限後仍未依規定辦理稅籍登記或開立發票報繳營業稅，除補稅外，將面臨相關處罰 。
⚠️ 距離 115/7 網紅稅上路，你準備好了嗎？⚠️
目前正值財政部的「輔導期」，距離 2026 年 6 月 30 日 僅剩不到幾個月。一旦輔導期結束，國稅局將嚴格針對未登記或漏稅行為進行裁罰。現在就開始使用「飛比+1」建立標準帳務流程，不僅是為了節稅，更是為了在稅務新制上路前，完成數位轉型的最後一哩路。
- 課稅範圍認定
- 網紅分潤收入營業稅課徵分析指南，適用於團購主的廣告、分潤等勞務收入，營業稅的申報義務與稅率，主要取決於「勞務提供地」與「使用地」的交互關係。以下依照不同情境整理：
- 當網紅位於境內（台灣）時：
- 境內平臺 + 不論觀眾在哪：
若平臺設於台灣境內，不論觀眾分佈，網紅取得的分潤均需開立發票，適用 5% 營業稅率。 - 境外平臺 + 觀眾在境內：
若透過跨國平臺（如 YouTube、Meta 等）獲利，但主要收看者或消費者位於台灣境內，則視為在國內銷售勞務，適用 5% 營業稅率。 - 境外平臺 + 觀眾在境外：
若勞務的使用對象（觀眾）完全位於國外，則符合「外銷勞務」之性質，可申請適用 0% 零稅率，這對外向型網紅具有節稅優勢。
- 境內平臺 + 不論觀眾在哪：
- 當網紅位於境內（台灣）時：
- 境內平臺 + 觀眾在境內：
由境內平臺在給付分潤時，按 5% 稅率計算並代為繳納營業稅。但若該勞務是專門供應應稅貨物或勞務使用，則可能符合免予繳納的規定。 - 境外平臺 + 觀眾在境內：
此情境下，因考量稽徵簡便，境外網紅免予報繳。 - 不論平臺位置 + 觀眾在境外：
因勞務提供地與使用地均在國外，此部分屬於「非課稅範圍」，不涉及台灣的營業稅問題。
- 境內平臺 + 觀眾在境內：
- 當網紅位於境內（台灣）時：
八、如何用「飛比 +1」降低稅務風險與節省會計成本？
- 傳統的團購交易多半透過人工記錄，訂單、金流、物流等資料分散，不僅耗費時間，更潛藏巨大的稅務風險——一旦被國稅局查核，難以快速提供完整、正確的佐證資料（如：訂單數字不一致）。
運用如飛比 +1等專業團購系統，能將複雜的交易流程數據化、系統化，成為您降低稅務風險與合法節稅的最佳幫手。1. 降低查核風險：金流與單據的數位化整合
- 精準銷售額彙整：系統能自動彙整每月的銷項金額，精確計算是否達到營業登記門檻（10 萬或 20 萬），避免因疏忽而延遲辦理登記，導致被處罰。
- 佐證資料完整：面對國稅局查帳，系統能一鍵生成訂單明細、收付款紀錄、物流出貨單等，證明每筆銷售的真實性，強化您帳務的公信力。
- 發票串接輔助：若已是使用發票的企業，系統可協助與電子發票系統串接，確保每筆交易均開立發票，徹底實現銷項稅務合規。
2. 提升節稅效率：成本費用的數據化管理
合法節稅的核心在於成本與費用的認列。
稅務痛點 飛比 +1系統協助方案 節稅效益 進貨成本難認列 系統提供進貨成本輸入功能，協助您建立成本記錄，以利於您與實際取得的發票等進項憑證進行核對。 強化進貨成本的認列依據，適用於查帳申報，降低所得額。 運費與物流費用 自動記錄每筆訂單的物流費用與付款時間，方便與物流公司開立的進項發票對應。 確保所有相關的進項費用皆能納入扣抵範圍，減少營業稅與所得稅。 退貨換貨複雜 透過訂單備註與狀態標記功能，詳實記錄每筆退貨或變更金額的原始軌跡。 確保退貨與折讓數據有跡可循，方便與會計師核對並正確申報折讓，避免多繳營業稅。
- 透過飛比＋1等系統，您不僅是管理訂單，更是建立了一個標準化的稅務稽核軌跡，讓稅務申報不再是憑感覺，而是有完整數據支持的合法節稅。
小結：飛比 +1 如何協助合法節稅與稅務風險控管
飛比＋1 系統的核心價值在於將所有零散的交易數據化，自動生成會計師需要的完整報表與憑證，讓您輕鬆掌握成本與收益，實現「憑數據節稅」。- 訂單自動化建立：
- 自動擷取 FB +1、LINE +1 留言自動生成訂單、數量統計，確保精準完整銷售額彙整、不漏登，是合規的第一步。
- 支援發票串接輔助，確保銷項合規。
- 成本費用數位化：
- 系統可輸入進貨成本與運費等費用，精準掌握實際毛利。
- 系統化管理運費與物流費用、以及退貨換貨複雜流程，確保所有合法進項憑證皆能用於營業稅扣抵，降低所得稅基礎。
- 銷售報表輸出：
- 自動輸出銷售報表（交易明細、損益分析、金流報表等），作為佐證資料完整的依據。
- 這些標準化的財務報表是採用查帳申報或會計師簽證時，提供給會計師計算可認列成本費用的關鍵依據，能最大限度降低應納營利事業所得稅。
- 訂單自動化建立：
九、常見問題（FAQ）
原則上，只要是經常性、以營利為目的的銷售行為就應登記。但國稅局設有「起徵點」門檻，未達門檻可暫時免辦理登記（貨物未達 10 萬／勞務未達 5 萬）。
依據銷售性質，當月銷售額達起徵點即須登記：銷售貨物達 10 萬元以上，或銷售勞務達 5 萬元以上，就必須辦理稅籍登記。
判斷標準為每月銷售額：若每月銷售額達 20 萬元以上，就必須使用統一發票。
若在起徵點之上（銷售貨物 10 萬 / 銷售勞務 5 萬）但未達 20 萬，可申請為小規模營業人，免用發票。
取決於是否達到營業稅起徵點（勞務 5 萬、貨物 10 萬），但都需要申報所得。
- 未達起徵點： 可暫時免辦登記，但「營利所得」仍須主動併入個人綜合所得稅申報。
- 達起徵點但未達 20 萬： 採查定課徵 1% 營業稅，且營利所得仍須申報個人綜合所得稅。
若非經常性、無固定團購行為，通常不算。但若「每週都開團」或具備其他營業人要件，就算經常性營業行為。
當您的淨利潤（營利所得）開始進入個人綜合所得稅 20% 級距時（約單身者淨利超過 133 萬元/年），考慮設立公司（營所稅 20%）會開始有節稅效益。
被查到容易被認定「隱匿收入」，補稅＋罰款。
十、結論：團購主的節稅邏輯
- 「提前規劃、完整留存資料、三流合一、善用進項抵扣。」
不論你是做 LINE 團購、FB 團購、短影音團購，只要收入持續成長，就要開始正視稅務問題。
透過預先了解營業登記門檻、區分不同稅制差異，並利用「進項扣抵」及「選擇適合的營所稅申報方式」等合法策略，結合如「飛比＋1」這樣的專業系統，您將能穩健經營，並最大化您的事業利潤。
越早整理，越省稅、越少麻煩。
本文資料主要參考自松澄會計師事務所 柯忠佑會計師提供的專業簡報內容，並補充與團購系統連結之實務應用，僅供參考，實際稅務情況請諮詢專業會計師。
參考文獻
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財政部. (2025, September 10). 財政部發布「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」. 財政部. Retrieved November 21, 2025, from https://www.mof.gov.tw/singlehtml/384fb3077bb349ea973e7fc6f13b6974?cntId=489252e0c77d435a916dee12ce8b0450
財政部臺北國稅局. (2025, November 20). 查定計算營業稅額之小規模營業人取得載有營業稅額之進項憑證，符合要件者得扣減查定稅額. 財政部臺北國稅局全球資訊網. Retrieved February 26, 2026, from https://www.ntbt.gov.tw/singlehtml/41ae3594197f4f69b47753ce08188516?cntId=be48a9adbb134b2ea23f94a74d87fc4e
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